経費・消耗品の科目
- 祝儀の勘定科目｜従業員へは福利厚生費・受け取ったら雑収入・祭りは寄付金｜所基通28-5の非課税条件と消費税(不課税)・仕訳例6本祝儀の勘定科目は「誰に・誰から」で決まります。従業員へ出す結婚祝いは福利厚生費、受け取った祝儀は法人なら雑収入、町の祭りへ包む祝儀は寄付金が基本です。現金の祝儀に消費税はかからず不課税（国税庁 No.6157）。所得税基 […]
- 灯油の勘定科目は水道光熱費？燃料費との使い分け・仕訳例と年末に残った灯油の処理灯油の勘定科目は、事務所や店舗の暖房・給湯に使うなら原則「水道光熱費」です。製造や農業で燃やすなら「燃料費（製造経費）」、灯油缶やポンプは「消耗品費」になります。消費税は軽減税率の対象外で、支払った灯油代の全額が10%の […]
- 関税の勘定科目・仕訳｜仕入原価への算入と租税公課・輸入消費税の処理輸入時に支払う関税の勘定科目は、原則「仕入」（商品の取得価額）に算入します。輸入消費税は「仮払消費税」で仕入税額控除の対象、通関手数料は仕入諸掛か支払手数料で処理します。関税を租税公課や費用で落とせるのは、付随費用が購入 […]
- バーチャルオフィス代の勘定科目・仕訳｜支払手数料と地代家賃・通信費の使い分けバーチャルオフィス代の勘定科目は、住所や受付を借りる役務提供のため「支払手数料」が基本です。実オフィスの賃貸借ではないので、原則「地代家賃」は使いません。電話・郵便転送のオプションは通信費、少額スポットは雑費と、主に4科 […]
税金・公的支出の科目
- 立替金のインボイス対応｜立替金精算書の書き方と記載例立替金のインボイスは、立替払をした取引先宛ての適格請求書だけでは足りません。国税庁Q&A問94は、その適格請求書と「立替金精算書」をあわせて保存すれば仕入税額控除できるとしています。立替えた側が免税事業者でも、 […]
- ポイントの消費税｜付与・値引きした売り手の仕訳売り手がポイントを付与しても、消費税の課税売上は減りません。会計で売上の一部を契約負債に回しても、課税売上は販売額の全額です（国税庁の処理例）。ポイントを使わせたときは値引きとして扱い、対価から直接減らすか「売上に係る対 […]
- 補助金の消費税は不課税｜仕入控除税額の返還と計算例補助金の消費税は不課税です（消費税法基本通達5-2-15・国税庁 No.6157）。受け取っても課税売上にならず、課税売上割合にも入れません。補助金で買った設備の消費税は仕入税額控除できます（通達11-2-8）。消費税込 […]
- 寄付金の消費税は不課税｜課税になる協賛金の境目と現物寄付の仕訳寄付金の消費税は不課税です（国税庁 No.6463・No.6157・消費税法基本通達5-2-14）。対価を得て行う取引でないため課税仕入れにならず、課税売上割合の分母にも入れません。課税になるのは広告掲載のある協賛金や、 […]