高速代（高速道路料金・ETC）の勘定科目・仕訳｜旅費交通費と車両費の使い分け

高速代の勘定科目は「旅費交通費」が一般的で、社用車の維持費と一元管理するなら「車両費」も使えます。ETCは後払いのため利用日に未払金で計上し、引落日に消し込むのが基本。消費税は課税10%で、仕入税額控除にはETC利用照会サービスの適格簡易請求書などインボイスの保存が必要です。

この記事でわかること

結論を先に書きます

高速代の勘定科目に唯一の正解はありません。実務でよく使うのは旅費交通費と車両費の2つです。

出張や移動のコストとして交通費にまとめるなら旅費交通費、社用車の維持費（ガソリン・車検・保険）と一元管理したいなら車両費を使います。迷ったら旅費交通費が無難です。そして一度決めた科目は毎期継続して使うのが鉄則になります。

高速代の勘定科目は旅費交通費が基本｜車両費との使い分け

高速代（高速道路料金）には、法律で決められた唯一の勘定科目はありません。何のための移動かで科目を選ぶのが基本です。

多くの事業者は、出張や営業の移動コストとして旅費交通費でまとめます。交通費・宿泊費・ガソリン代などと一緒に「移動にかかった費用」を一元管理でき、月次の集計もわかりやすくなります。

一方、社用車・営業車の維持費として管理したい場合は車両費を使います。ガソリン代・車検費用・自動車保険・洗車代と同じ科目にまとめれば、「その車にいくらかかっているか」が把握しやすくなります。

勘定科目	主な使用ケース	向いている事業者
旅費交通費	出張・営業の移動コストとして管理	交通費を一括管理したい・車を持たない
車両費	社用車の維持費と一元管理	社用車が複数ある・車両ごとに集計したい
雑費・消耗品費	発生が少額・まれ	高速利用がごくまれな事業者

高速利用がごくまれで金額も小さいなら、無理に科目を分けず雑費でまとめても差し支えありません。ただし、金額が大きくなってきたら旅費交通費か車両費へ切り替えるのが自然です。

大事なのは「継続性」

科目選びで最も重要なのは、どれを選ぶかよりも、選んだ科目を毎期継続して使うことです。

年度ごとに旅費交通費と車両費を行き来すると、前年比較ができません。税務調査でも「基準が曖昧」と見られやすくなります。社内で「高速代は旅費交通費」と決めたら、その方針を通しましょう。

ガソリン代の科目選びも考え方は共通です。ガソリン代の勘定科目｜車両費・旅費交通費・消耗品費の使い分けとあわせて基準を整えておくと、処理がぶれません。

個人事業主と法人の違い・プライベート兼用車の家事按分

高速代の科目や消費税区分は、個人事業主と法人で変わりません。決定的に違うのはプライベート兼用車の扱いです。

法人の社用車は100%事業用として全額を経費にできます。一方、個人事業主が自家用車で事業と私用の両方に使っている場合は、事業で使った分だけを経費にする「家事按分」が必要になります。

項目	個人事業主	法人
勘定科目	旅費交通費／車両費	旅費交通費／車両費（同じ）
家事按分	必要（プライベート兼用の場合）	不要（社用車は100%事業用）
消費税区分	課税10%（同じ）	課税10%（同じ）
領収書の保存期間	5年	7年（法人税法）

私用の高速代は経費にできない

家事按分といっても、高速代の場合は使い方が交通費に近く、その利用が事業のためだったか個人のためだったかで分けるのが自然です。

家族旅行やレジャーで使った高速代は、事業用の車であっても経費にできません。事業の出張・営業で使った高速利用だけを、旅費交通費（または車両費）に計上します。

ETCの利用明細に「事業／私用」を書き添えておくと、後から説明しやすくなります。判断に迷う支出は、駐車場代など他の車両関連費と基準をそろえておくと安心です（駐車場代の勘定科目｜旅費交通費・地代家賃・車両費の使い分け）。

ETC（クレジット払い）の仕訳と計上タイミング

ETCカードで支払った高速代は、利用時点ではまだ実際の支払いが済んでいません。クレジットカードと同じ後払いになるため、利用日に「未払金」で計上し、引落日に消し込む2段階で処理します。

計上のタイミングは、引き落とし日ではなく高速道路を利用した日が基本です。決算をまたぐときは、利用日基準で当期・翌期を分けてください。

利用時：未払金で計上（税込経理）

法人ETCカードで利用（月間合計8,800円税込）

借方	金額	貸方	金額	摘要
旅費交通費	8,800	未払金	8,800	ETC利用料（○月分）

利用時：未払金で計上（税抜経理）

消費税を区分する税抜経理では、仮払消費税を分けて計上します。

借方	金額	貸方	金額	摘要
旅費交通費	8,000	未払金	8,800	ETC利用料（○月分）
仮払消費税	800			消費税10%

引き落とし時：未払金の消し込み

借方	金額	貸方	金額	摘要
未払金	8,800	普通預金	8,800	ETCカード引落し（○月分）

社用車の維持費として管理している場合は、上記の「旅費交通費」を車両費に置き換えれば同じ考え方で処理できます。

現金・回数券で支払ったとき

現金で支払った高速代は、その場で費用が確定するため未払金を使いません。

出張で高速道路を利用（現金2,500円・税込経理）

借方	金額	貸方	金額	摘要
旅費交通費	2,500	現金	2,500	高速道路料金（○○IC→○○IC）

タクシーで移動したときの交通費と同じ考え方なので、タクシー代の勘定科目｜旅費交通費・交際費・福利厚生費の判断もあわせて確認しておくと、移動費の処理が一本化できます。

高速代・ETCのインボイス対応

高速代を仕入税額控除の対象にするには、インボイス制度（適格請求書等保存方式）に対応した書類の保存が欠かせません。ETCは支払い方法によって保存すべき書類が変わるため、ここを取り違えると控除が受けられなくなります。

ETCクレジットカードの場合

ETCクレジットカードで支払った高速代は、ETC利用照会サービスから取得できる「適格簡易請求書」を保存することで仕入税額控除ができます。カード会社から届く利用明細だけでは、原則として要件を満たしません。

高速利用が多い事業者にとって実務的なのが、2番目の簡便法です。すべての取引で利用証明書をそろえる必要はありません。クレジットカード利用明細書に、高速道路会社等の「任意の1取引」の利用証明書を1枚添えれば足ります。

この取り扱いは、ETC利用照会サービスが国税庁の確認を受けたものとして案内しています（2026年時点）。

現金払いの場合

料金所で現金精算したときは、その場で受け取る領収書がそのまま証憑になります。紛失しやすいので、出張精算の際に確実に保管してください。消費税全体の科目処理は消費税の勘定科目｜仮払・仮受・未払消費税の仕訳と税抜・税込の選び方で整理しています。

消費税は課税10%｜間違えやすい注意点

高速道路の通行料金は、国内での役務提供の対価として消費税の課税取引（標準税率10%）にあたります。軽減税率は適用されません。

同じ車両関連費でも消費税区分が分かれるものがあり、混同しやすいので注意が必要です。

支出	消費税区分
高速道路料金（現金・ETC）	課税10%
ガソリン代	課税10%
コインパーキング（一時利用の駐車場）	課税10%
月極駐車場（土地の貸付）	非課税
自賠責保険料・自動車税	不課税・対象外

高速代自体は課税10%で迷いにくいのですが、セットで発生する月極駐車場代だけは非課税（土地の貸付・消費税法別表第一）になる点に気をつけてください。同じ「車で移動したときの費用」でも区分が逆になります。

もう一つの注意点は計上タイミングです。ETCの後払いを引き落とし日で計上してしまうと、決算をまたいだときに費用の帰属期がずれます。利用日基準を徹底しましょう。

よくある質問

まとめ：高速代の勘定科目チェックリスト

高速代は金額が読みやすく科目選びで迷いにくい費用ですが、ETCの計上タイミングとインボイス保存でつまずきやすいのが実務の実感です。2026年時点でも「利用日基準・適格請求書の保存」という原則は変わりません。

支払い方法や車の使い方によって最適な処理は変わります。判断に迷うケースは、顧問税理士など有資格者にご確認ください。経費全体の科目をまとめて確認したいときは経費の勘定科目 早見表も便利です。

あわせて読みたい

---

免責事項

---