立替金の勘定科目と仕訳は？仮払金・預り金との違いと回収の処理【2026年】

この記事でわかること

結論を先に書きます

立替金は、本来は他人（従業員・取引先など）が負担すべき費用を一時的に自社が立て替え、後日その相手から回収するときに使う資産（流動資産）の勘定科目です。

経費ではありません。だから損益には影響しません。判断の起点はただ1つ、この支払いは最終的に誰の負担か。最終負担者が自社でなければ経費にせず、立替金（債権）として資産計上し、回収した時点で消し込みます。

立替金は「資産（債権）」の勘定科目

立替金の本質は、自社の費用ではなく、後で回収する一時的な債権だという点です。

経費（旅費交通費や消耗品費など）として処理してしまうと、利益も消費税も誤って計算されます。立替金は「経費っぽいけれど経費ではない」典型的な科目なので、まずこの位置づけを押さえておきましょう。

どんな取引で立替金を使うのか、代表的なパターンを整理します。

状況	使う勘定科目
取引先が負担すべき送料・費用を一時的に支払った	立替金
従業員が負担する社会保険料・雇用保険料を会社が先に納付した	立替金（または法定福利費との相殺）
給与から後で天引きして回収する個人負担分	立替金 → 回収時に消滅
自社が負担する費用	旅費交通費・消耗品費 など（立替金ではない）

最終負担者が自社でなければ、経費にしない。これが科目選びの分かれ目です。

立替時・回収時の仕訳例

立替金の仕訳は、「立替時に資産計上 → 回収時に消し込み」の2段階で考えると迷いません。代表的な2ケースで型を確認します。

① 取引先の費用を立て替えた場合

取引先が負担すべき送料5,000円を自社が一時的に支払い、後日回収するケースです。

タイミング	借方	貸方
立替時	立替金 5,000円	普通預金 5,000円
回収時	普通預金 5,000円	立替金 5,000円

ポイントは、立替時に経費科目を使わず「立替金」で資産計上すること。回収でそのまま消し込みます。経費に流さないので、損益はまったく動きません。

② 従業員負担の社会保険料を立て替えた場合

社会保険料には会社負担分と従業員負担分があります。従業員負担分を会社がいったん納付し、翌月の給与から天引きして回収する場合の例です。

タイミング	借方	貸方
会社が納付（従業員負担分）	立替金 ××	普通預金 ××
給与天引きで回収	給与 ××	立替金 ×× ／ 預金 ××

なお実務では、従業員負担分を「預り金」で処理する方法もあります（次の章で解説）。立替金と預り金のどちらを使うかは、会社のルールで一貫させることが大切です。社会保険料の仕訳全体は社会保険料の仕訳を完全解説でまとめています。

仮払金・預り金との違い

立替金と似た科目に「仮払金」「預り金」があります。混同しやすいので、お金の流れと最終負担者で区別します。

勘定科目	性質	典型例
立替金	資産（債権）。他人の費用を一時的に支払い、後で回収する	取引先・従業員が負担すべき費用の一時支払い
仮払金	資産（債権）。金額・用途が未確定のまま先に渡したお金	出張前に概算で渡す旅費の前渡し
預り金	負債。他人から一時的に預かり、後で納付・返金するお金	給与から天引きした源泉所得税・社会保険料

切り分けのコツは次の2点です。

社会保険料の従業員負担分は、処理の順序で科目が変わります。「先に会社が払って後で回収」なら立替金、「給与から先に天引きして後で納付」なら預り金。どちらの順序で処理しているかを基準にすれば、機械的に判定できます。

立替えた費用の消費税の扱い

立替金そのものは、お金の一時的な移動であり対価性がないため、消費税の課税対象外（不課税）です。会計ソフトでは「対象外（不課税）」で処理します。

注意したいのは、立て替えた費用に消費税が含まれている場合です。

立替金として処理する取引では、その費用の仕入税額控除は最終的に負担する相手が行います。自社は立替金（資産）として処理するだけで、仕入税額控除はしません。請求書（適格請求書）も、最終負担者が保存して控除を受けるのが原則です。

よくある質問

立替金まわりで実務上よく聞かれる5問を整理します。

まとめ：立替金の勘定科目チェックリスト

立替金の判断と処理を、最後に1枚で整理します。

立替金は「経費っぽいけれど経費ではない」典型的な科目です。最終負担者を意識して、立替時に経費科目を使わないことが、正確な利益計算と消費税処理の第一歩になります。

社会保険料の処理順序や貸倒れの判断など、迷いやすいケースは顧問税理士に確認しておくと安心です。

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