勘定科目・仕訳ガイド– category –

売掛金は掛け取引で提供した代金を後で受け取る権利で、貸借対照表では流動資産に分類されます。買掛金・未収入金・受取手形との違いを3軸で整理し、掛け売上から回収・返品・貸倒れまでの仕訳、消費税の計上時点（発生主義）を解説します。 この記事でわ...

商品やサービスを引き渡す前に代金を先に受け取ったとき、その入金をどの勘定科目で処理するか迷うことがあります。 答えはシンプルです。先に受け取った代金は「前受金」という負債科目で処理します。 受け取った時点ではまだ売上にしません。 ただし、似...

前払金は商品やサービスを受け取る前に払った代金を表す流動資産です。前払費用・前渡金・仮払金との違いを2軸で整理し、支払時に前払金計上→受領時に仕入・経費へ振替える仕訳、消費税の仕入税額控除は引渡日という論点を解説します。 この記事でわかるこ...

仮払金は経費ではなく、用途・金額が未確定のまま先に渡した一時的な資産（債権）です。支払時・精算時の仕訳の型、仮受金・立替金・前渡金との切り分け、消費税の扱い、決算に残さない理由と税務リスクまで整理します。 この記事でわかること 仮払金は経...

印刷代の勘定科目は「目的」と「外注の有無」の2軸で決まります。チラシ・パンフは広告宣伝費、社内書類は事務用品費、製本付き外注は印刷製本費が目安。税込・税抜の仕訳例4パターンと、課税仕入れ10%やインボイスの確認ポイントも解説します。 この記事...

経費帳は仕入以外の経費を科目別に集計する補助簿で、日付・摘要・金額を科目別ページに埋めるのが基本です。青色申告65万円控除（e-Tax申告か優良な電子帳簿が要件）や7年の保存期間との関係、税務調査で通る摘要欄の書き方、手書き・エクセル・会計ソフ...

名刺の勘定科目は「消耗品費」が基本で、販促目的の特殊な名刺だけ広告宣伝費を使います。消耗品費・事務用品費・広告宣伝費を用途で選ぶ基準や、税込・税抜の仕訳例4パターン、消費税の扱いを整理します。 この記事でわかること 名刺の勘定科目は「消耗品...

レターパックの勘定科目は送る中身で決まり、書類なら通信費・商品なら荷造運賃を使います。消費税は購入時非課税・使用時に課税仕入れが原則で、期末の未使用分は貯蔵品へ振り替えます。仕訳例まで整理します。 この記事でわかること レターパックの勘定...

渉外費（しょうがいひ）とは、取引先など社外との関係づくりにかかる費用を集めた任意の補助科目で、法人税法上の正式な勘定科目ではありません。損金になるかは科目名でなく中身で決まり、接待・贈答は交際費等、打合せ飲食で1人1万円以下なら会議費です...

個人事業主が使う経費の勘定科目18種類を、青色申告決算書の並び順どおりに早見表で整理しました。各科目の使う場面・具体例・消費税区分・家事按分の要否を1行で確認でき、科目を3秒で決める判定フローと仕訳例まで解説します。 この記事でわかること 個...

従業員のセミナー受講料は、「研修費」または「教育訓練費」で処理するのが基本です。福利厚生費との使い分けや、外部講師への謝礼の源泉徴収（預り金）、国内研修は課税10%・インボイス保存が必要という消費税の要点まで整理します。 この記事でわかるこ...

クリーニング代の勘定科目は「何のためのクリーニングか」で決まり、制服・作業着なら福利厚生費または消耗品費を使います。個人事業主の作業着は、業務専用で私生活に使えないものであれば購入費もクリーニング代も必要経費です（所得税法37条・国税庁タ...

勘定科目内訳明細書（勘定科目内訳書）は法人税申告書に添付する16種類の明細で、決算書の各科目の中身を取引先別に開示します。数字は決算書と一致させ残高の大きい順に記載。個人事業主は原則提出不要で、青色決算書がその役割を担います。 この記事でわ...

所得税は「誰の所得税を・どの場面で」処理するかで勘定科目が変わります。個人事業主自身の所得税は経費にならず事業主貸、還付は事業主借。源泉徴収した所得税は預り金、受取利息の源泉の仕訳6パターン、消費税は不課税である点を解説します。 この記事...

減価償却累計額は資産のマイナスを表す評価勘定で、負債でも費用でもありません。減価償却費との違いや載る決算書、間接法・直接法での仕訳の違い、固定資産の売却・除却時の取り崩し、消費税がかからない理由を具体例つきで解説します。 この記事でわかる...

借入金の返済額のうち費用になるのは「利息」だけです。元本と利息を1本の仕訳で分ける書き方、手形割引料を手形売却損と支払利息どちらで処理するかの判断軸、支払利息が非課税で元本返済は不課税である違い、決算の未払費用を解説します。 この記事でわ...

返金は新たな費用ではなく、もとの売上・仕入・前受金の取引を取り消す処理です。売上返品・値引・前受金返金それぞれの勘定科目と仕訳、消費税「対価の返還等」の調整の仕方を整理します。 この記事でわかること 返金は新たな費用ではなくもとの取引（売...

住民票・戸籍・印鑑証明などの発行手数料は「租税公課」または「支払手数料」のどちらでも処理でき、決めたら継続使用します。役所の発行手数料は消費税が非課税、専門家への代行報酬は課税仕入れ10%。窓口・コンビニ・郵送での扱いも整理します。 租税公...

敷金の勘定科目は「返ってくるか」で分かれ、返還分は差入保証金（資産）、返還されない分は費用や繰延資産になります。敷引・償却が20万円以上なら契約期間で償却。返還分は不課税、事業用の敷引は課税仕入れ10%という消費税の分かれ目も解説します。 こ...

立替金は経費ではなく、後で回収する一時的な債権（資産）です。取引先や従業員の社会保険料を立替えた時と回収時の仕訳、仮払金・預り金との切り分け、消費税の扱い、回収できなくなったときの貸倒れ処理までを解説します。 この記事でわかること 立替金...

賃貸保証料の消費税は、事業用（事務所・店舗）が原則「課税」、居住用は非課税に分かれます。信用保証協会の信用保証料はすべて非課税ですが、家賃保証は別扱いです。勘定科目は20万円・1年を境に支払手数料・前払費用・長期前払費用を使い分けます。 金...

還付金の勘定科目は、戻ってきた税金がもともと経費だったかで決まります。法人税・消費税・所得税・事業税の税目別に決算計上と入金時の仕訳を示し、還付加算金の扱いや消費税区分（不課税）まで整理します。 この記事でわかること 還付金の勘定科目は「...

出張時の宿泊税の勘定科目は原則「旅費交通費」で、宿泊費と一体で計上するのが実務の基本です。特別徴収のしくみから租税公課にしない理由を整理し、宿泊税は消費税不課税で本体だけ課税10%。立替精算や法人カードなどパターン別の仕訳例も掲載します。 ...

雑費に入れてよいのは少額・単発・他科目非該当の3条件を満たす費用です。目安は売上高比1%・販管費比5%以内で、超えたら消耗品費や支払手数料など本来の科目へ振替えます。税務調査で否認されやすい3類型と判定6ステップも整理します。 この記事でわかる...

旅費交通費は通勤費・接待交際費・給与との線引きが要点で、出張旅費規程やインボイス3万円特例で課税関係が変わります。日当の非課税枠や海外出張、実務頻出の仕訳8パターンを整理します。 この記事でわかること 旅費交通費／通勤費／接待交際費／会議費...

修繕費と資本的支出は、実質判定→形式基準→周期基準の5層フィルタで判定します。「20万円・60万円・10%・概ね3年」4基準の使い分けと、外壁塗装・空調・LED化・エレベーターなど13事例の判定マトリクス、税務調査の論点まで整理します。 この記事でわかる...

通信費に入れてよい支出は3条件を満たす8類型（電話・回線・郵便・宅配便・NHK・SaaS・FAX・通話料）です。他科目へ振り替える6パターン、在宅勤務の家事按分4方式、税務調査で否認されやすい4類型と準備まで整理します。 この記事でわかること 通信費に入...

役員報酬の仕訳は借方「役員報酬」＋貸方に現金預金・預り金3種が基本で、従業員給与と科目を分けます。定期同額・事前確定届出・業績連動の3類型の判定、改定タイミング、損金不算入4パターン、みなし役員の按分・判定を解説します。 この記事でわかるこ...

未払金と未払費用を分ける軸は「継続的な役務かどうか」の1点です。光熱費・利息・家賃・給与は未払費用、外注費・備品・税金・広告費は未払金に寄ります。決算をまたぐ再振替の有無が決定的な分かれ道で、債務確定基準や期間帰属の論点も解説します。 こ...

礼金の勘定科目は20万円を境に変わり、20万円未満は地代家賃で一括費用、20万円以上は長期前払費用として繰延資産計上します。償却期間は5年か賃借期間の短い方で月割償却。事業用は課税仕入で、敷金・仲介手数料との見分け方も解説します。 この記事でわ...

受取利息の勘定科目は「受取利息」（営業外収益）で消費税は非課税が原則。預金・貸付金・有価証券利息の3種で源泉徴収が異なり、法人の預金利息は15.315%が源泉徴収されるため総額主義で仕訳し、別表六(一)で所得税額控除を取ります。 この記事でわかるこ...

個人事業税の勘定科目は「租税公課」、消費税区分は不課税です。事業用・現金・私用口座・未払計上の納付方法別に仕訳4ケースを示し、経費算入する年の判断軸や事業主控除290万円のしくみ、取り違えやすい間違いまで整理します。 この記事でわかること 個...

支払手数料は振込手数料・仲介手数料・決済手数料・カード手数料などに使う勘定科目で、雑費や支払報酬料との切り分け基準を整理します。仕訳パターン9例に加え、士業報酬の源泉徴収の判定、インボイス制度下の振込手数料3処理も解説します。 この記事でわ...

手土産の勘定科目は「誰に・何の目的で」渡したかで交際費・福利厚生費・会議費の3択に決まります。取引先・社内・会議別の仕訳5ケース、法人の年800万円特例と個人の違い、課税仕入れでも商品券は不課税、金額の目安1人3千〜5千円を解説します。 取引先・...

送料の勘定科目は、商品を発送したときは「荷造運賃」が基本です。仕入時は「仕入高（仕入諸掛）」、代引き手数料は「支払手数料」で、荷造運賃・仕入高・支払手数料・消耗品費・販売費の5択を「発送側か受取側か」で使い分けます。発送側・受取側の仕訳6...

マネーフォワードで勘定科目を追加するには[設定]→[勘定科目]から手動で行う4ステップが基本です。科目数が多いときはCSV一括インポートが有効で、AI提案の直し方や補助科目の使いどころ、決算書科目→勘定科目の2階層構造も解説します。 この記事でわかる...

弥生会計で勘定科目を追加するには、オンライン版は[設定]→[科目設定]→[科目を追加する]の3ステップで行います。デスクトップ版の手順や補助科目での細分化、「追加できない」ときに見る4つの確認点まで整理します。 この記事でわかること 弥生会計オンラ...

「損益 勘定科目」は損益計算書の科目と簿記の損益勘定の2つを指します。PLに登場する収益・費用の科目を区分ごとに一覧化し、決算で使う損益勘定への振替仕訳を費用→収益→繰越利益剰余金の3ステップで解説。個人事業主は資本金へ振替えます。 この記事で...

弥生会計の消費税は、税抜経理と税込経理で入力方法が変わり、課税区分6種の設定が要になります。インボイス経過措置は2026年10月から控除割合が80%→70%に下がるため、未登録先への支払いは期間で区分を切り替えます。非課税・不課税の見分け方から決算精...

freeeで確定申告するときによく使う勘定科目を、売上系・経費系のカテゴリ別に一覧化。自宅兼事務所の家事按分の考え方と入力手順、スマホ代・飲食代・10万円超の備品など間違えやすい科目の正解、申告前の確認チェックリストを解説します。 この記事でわ...

freeeで勘定科目を設定・追加する手順を解説。まずつまずく「口座」と「勘定科目」の違いを整理し、設定→勘定科目→＋追加→登録の4ステップ、インボイス対応に直結する消費税区分5種の選び方、入力候補や補助科目の使い方を解説します。 この記事でわかるこ...

freee・弥生・マネーフォワードの勘定科目は基本体系こそ会計基準で共通ですが、初期科目数・追加の自由度・AI提案・税理士連携で差が出ます。簿記知識や取引量から自分に合う1本を選ぶ判断基準と、乗り換え時の移行の注意点を比較表で解説します。 この記...

勘定科目の英語表記を、BS・PLの主要100科目超とDr./Cr.・B/S・P/L・AR/APなど会計英語の略語まで一覧化。流動・固定資産／負債・純資産、収益・原価・販管費の対訳から、売上や備品購入の英文仕訳例、間違えやすい売掛金と未収入金の区別まで実務目線で整...

消費税の仕訳で使う勘定科目（仮払消費税・仮受消費税）を実務初心者向けにわかりやすく解説。税抜・税込経理のどっちがお得？決算時の清算方法は？具体的な仕訳例と判定基準で、経理の迷いを即座に解決します。

消費税の勘定科目は「税抜経理（仮払・仮受）」と「税込経理（租税公課）」で異なります。本記事では、方式ごとの仕訳例やメリット・デメリットを徹底比較。インボイス制度への対応や決算時の処理まで、実務の迷いを解消します。

収入印紙（印紙代）の勘定科目は「租税公課」です。本記事では、経理初心者向けに正しい仕訳例や消費税の非課税ルール、未使用分の決算処理を詳しく解説。さらに、印紙税をゼロにする電子契約などの節税策もプロの視点で伝授します。

切手を購入・使用した際の勘定科目は「通信費」が基本ですが、大量購入や決算跨ぎでは「貯蔵品」への振替が必要です。本記事では、実務で迷う収入印紙との違い、消費税の課税タイミング、インボイス制度下の注意点をプロの視点でわかりやすく解説します。

固定資産税の勘定科目と仕訳方法を専門家が詳しく解説。法人・個人事業主別の書き方、自宅兼事務所の按分ルール、不動産売買時の精算金の扱いなど、実務で迷うポイントを網羅。正しく処理して節税に繋げましょう。

協賛金を支払った際の勘定科目は「広告宣伝費」「寄付金」「交際費」「諸会費」のどれ？公認会計士が、対価性の有無や税務調査で狙われるポイント、消費税の扱いを徹底解説。正しい仕訳で節税とリスク回避を両立しましょう。

コピー代の勘定科目に迷っていませんか？コンビニでのコピー、リースのカウンター料金、チラシ等の外注など、状況別の最適な科目選びと仕訳例を公認会計士が解説。インボイス対応や節税のポイントもわかります。

労働保険料（労災・雇用保険）の勘定科目や仕訳でお困りですか？公認会計士が、会社負担分と本人負担分の切り分け、年度更新時の概算・確定精算の手順を初心者向けに図解でわかりやすく解説します。

駐車場代の勘定科目は、一時的な利用なら「旅費交通費」、月極契約なら「地代家賃」や「車両費」を使います。コインパーキング、月極、取引先への訪問など、シーン別の使い分けとインボイス制度下の注意点を解説します。

取引先の倒産などで売掛金が回収できなくなるリスクに備える「貸倒引当金」。勘定科目の使い方や仕訳例、決算時の計算方法を解説します。中小企業に認められている「法定繰入率」による簡便な計算ルールについても紹介。

毎年5月に届く自動車税の納付書。経理処理での勘定科目は「租税公課」です。軽自動車税や重量税との違い、個人事業主が注意すべき「家事按分」の計算、車を購入した時の取得価額に含める税金・含めない税金のルールをわかりやすく解説します。

業務で使ったガソリン代の勘定科目は何が正解？「車両費」「旅費交通費」「消耗品費」の使い分け基準から、個人事業主の家事按分の計算、インボイス制度下での領収書の注意点まで、経理初心者が迷うポイントを網羅して解説します。

10万円以上の備品は通常「減価償却」が必要ですが、中小企業なら30万円未満まで一括経費にできる特例があります。10万・20万・30万の境界線、消費税（税込・税抜）での判定、合計300万円の限度額など、節税に欠かせないルールを解説します。

取引先がいない「社内だけの飲み会」費用。これらは原則として「交際費」になりますが、忘年会や歓送迎会など一定の条件を満たせば「福利厚生費」として全額経費にできます。「全社員対象」「金額の妥当性」など、税務調査で否認されないための重要ポイントを解説します。

会社が支払う税金の中には、経費（損金）にできるものと、できないものがあります。固定資産税や印紙税は「租税公課」ですが、法人税や住民税はなぜ経費にならないのか？例外的に経費になる「事業税」の扱いや、決算時の未払計上仕訳について解説します。

社員旅行や人間ドック、スポーツジムの会費などを「福利厚生費」として非課税で処理するための条件とは？特定の人だけ（役員のみ）の支出や、現金・商品券の支給が「給与（課税）」とみなされるリスクについて解説します。

契約書や領収書に貼る「収入印紙」。勘定科目は「租税公課」が一般的ですが、郵便局で買うか金券ショップで買うかによって「消費税」の扱いが変わることをご存知ですか？購入時の仕訳、決算時に未使用分を「貯蔵品」に振り替えるルールについて解説します。

個人のデザイナーやライターに報酬を支払う際、会社には「源泉所得税」を天引きして納付する義務があります。請求書に源泉税額が書かれていない場合の計算方法（10.21%）、対象となる職種の範囲、消費税（インボイス）との関係について解説します。

2024年から義務化された「電子帳簿保存法（電子取引データ保存）」。Amazonの領収書やメールで届いたPDF請求書を、印刷して紙で保存するのはNG？検索要件を満たすためのファイル名の付け方や、紙のレシートをスキャンして捨てるための条件をわかりやすく解説します。

毎月クレジットカードで支払うレンタルサーバー代やAWSなどのクラウド利用料。勘定科目は「通信費」が一般的ですが、「支払手数料」でも良い？カード利用日と引落日のズレを調整する「未払金」処理や、海外サービス（AWS・Google）の消費税対応についても解説します。

毎月末に引き落とされる社会保険料（健康保険・厚生年金）。通帳の金額を全額「法定福利費」にするのは間違いです。給与から天引きした「預り金」との相殺処理や、全額会社負担となる「子ども・子育て拠出金」の扱いについて、具体的な仕訳例で解説します。

毎月支払う「家賃」の勘定科目は「地代家賃」ですが、消費税区分は物件の用途によって異なります。事務所・店舗なら「課税」、社宅・寮なら「非課税」。間違いやすい駐車場代や更新料、共益費の扱いについて、一覧表を用いてわかりやすく解説します。

法人カードの年会費は「支払手数料」か「諸会費」か？貯まったポイントを使って備品を買った場合の仕訳や、分割払い・リボ払いの手数料（利息）にかかる消費税の「課税・非課税」判定について、実務的な処理方法を解説します。

社長や社員が出張した際に支給する「日当（出張手当）」は、最強の節税対策と言われます。会社は消費税の控除ができ、個人は所得税・住民税がかからない仕組みや、導入に必要な「出張旅費規程」の重要性、インボイス制度の特例について解説します。

取引先との飲食代は「会議費」か「交際費」か？2024年4月から飲食費の特例基準が「1人5,000円以下」から「1万円以下」に引き上げられました。経費で落とすための計算方法、領収書の保存要件、インボイス対応について分かりやすく解説します。

香典の勘定科目は、取引先など社外に渡すなら接待交際費、自社の従業員に渡すなら福利厚生費です。現金の香典・ご祝儀は消費税が不課税、生花や電報は課税10%。福利厚生費にするための慶弔見舞金規程の条件と、領収書が出ないときの証拠書類のそろえ方まで整理します。

社用車の車検にかかった費用は、請求書の内訳ごとに勘定科目を分ける必要があります。自動車重量税、自賠責保険料、印紙代、整備費用、代行手数料のそれぞれの科目と、間違いやすい「消費税区分（課税・非課税）」について、具体的な仕訳例を用いて解説します。

「法人税、住民税及び事業税」は英語ではまとめて「Income taxes」と表記するのが一般的です。Corporate/Inhabitant/Enterprise taxへの個別分解や税引前利益などの対訳、租税公課との表示場所の違い、外形標準課税だけ販管費に入る例外を解説します。 こ...

損益計算書（P/L）の販管費に計上される「租税公課」の英語表記を一覧にまとめました。固定資産税、印紙税（収入印紙）、自動車税、関税など、具体的な税目ごとの標準的な英訳と、英文会計における実務上の注意点（法人税等との区分など）を解説します。

契約書や領収書に貼る「収入印紙」。購入時の勘定科目は原則「租税公課」ですが、大量購入時は「貯蔵品」処理が必要？郵便局で買った場合と金券ショップで買った場合の消費税区分の違いや、決算時の在庫計上のルールについて解説します。

会社のホームページ（Webサイト）作成にかかった費用は、一括で経費になる「広告宣伝費」か、資産計上が必要な「ソフトウェア（無形固定資産）」か？判断の決め手となる「プログラム機能の有無」や、ドメイン・サーバー代などの維持費の仕訳について解説します。

蛍光灯からLED照明への交換工事費用は、原則として「修繕費」としてその年の経費に計上可能です。国税庁の指針に基づく判断基準と、資産計上（資本的支出）が必要になる例外ケース、器具ごとか電球のみかの違いについて解説します。

オフィスや店舗のエアコン設置費用の勘定科目は、タイプによって「建物附属設備」か「工具器具備品」に分かれます。天井埋め込み型（カセット）や壁掛け型の耐用年数は15年か6年か？判定のポイントと、修理・交換時の仕訳を解説します。

経理実務で迷う「固定資産」と「消耗品費」の違いを、取得価額「10万円」「30万円」の基準で分かりやすく解説します。中小企業や個人事業主（青色申告）が使える「少額減価償却資産の特例」や、判定に便利なフローチャートも掲載。節税につながる正しい会計処理をマスターしましょう。

オフィスの間仕切り（パーティション）工事の勘定科目は、施工方法によって「建物附属設備」か「工具器具備品」に分かれます。3年か15年かで大きく変わる耐用年数の判定基準と、具体的な仕訳例を解説します。

ビルやマンションの受水槽（貯水槽）設置・交換費用の勘定科目は、原則「建物附属設備」で耐用年数「15年」となります。ただし例外的に「器具及び備品（7年）」となるケースも。実務で迷いやすい判定基準と、具体的な仕訳例をわかりやすく解説します。

店舗や事務所の看板（サイン）設置工事の勘定科目は、その種類や設置方法によって「建物附属設備」「構築物」「工具器具備品」のいずれかに分かれます。袖看板、野立て看板、スタンド看板など、タイプ別の耐用年数と仕訳のポイントを解説します。